DEPOZYT OZE A ODPŁATNOŚĆ
DEPOZYT OZE A ODPŁATNOŚĆ
Prosumenci wprowadzają do sieci dystrybucyjnej nadwyżki energii elektrycznej wyprodukowane w należących do nich urządzeniach odnawialnych źródeł energii (OZE) w godzinach tzw. salda ujemnego. Szczególnie w okresie letnim, w którym urządzenia OZE produkujące prąd z energii słonecznej generują znacznie wyższe wartości sprzedawanych nadwyżek niż dotychczas, może dochodzić do rozliczeń pomiędzy prosumentem a przedsiębiorstwem energetycznym, w których kwota przypisana za okres rozliczeniowy na depozycie prosumenta jest wyższa niż kwota faktycznie potrącana z ceny do zapłaty za zużycie prądu.
Dla czynnych podatników VAT biorących udział w transakcji (zarówno sprzedawców jak i nabywców) jest to moment problematyczny, bowiem kwota sprzedaży na wystawionej/otrzymanej fakturze z tego tytułu nie pokrywa się z kwotą faktycznie potrącaną za zużycie prądu (stanowiącą odpłatność w danym okresie rozliczeniowym). Dużym problemem staje się też w tej sytuacji niewiedza kiedy i w jakiej wysokości (a w skrajnych przypadkach czy w ogóle) zostanie potrącona nieopłacona „na bieżąco” wartość depozytu z ceną za zużycie. Rollowanie się wartości nadwyżek w depozycie prosumenta jest miejscem problemu podatkowego z perspektywy VAT.
Nasza oferta:
Kancelaria Paczuski Taudul pomaga Klientom w diagnozowaniu problemów związanych z rozliczeniem net-billingu po stronie prosumentów i przedsiębiorstw energetycznych oraz wspiera Klientów w określeniu najlepszego dla danego Klienta podejścia do tej kwestii. Nasze usługi mają na celu zabezpieczyć rozliczenia po stronie VAT należnego albo VAT naliczonego w sposób, który pozwoli uniknąć w przyszłości sporów lub korygowania rozliczeń.
W tym zakresie nasze usługi polegają w szczególności na udzieleniu Klientom wsparcia w:
- dla prosumentów: określeniu prawidłowej podstawy opodatkowania VAT dla sprzedaży i ustaleniu właściwego okresu rozliczeniowego, w którym należy rozpoznawać obowiązek podatkowy i wystawić faktury sprzedażowe;
- dla przedsiębiorstw energetycznych: zabezpieczeniu odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych w kontekście art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b ustawy o VAT, ewentualnie ustalenie w oparciu o wybrane case study schematu bezpiecznych odliczeń VAT z faktur otrzymanych od prosumentów;
- dla obu stron transakcji: rozstrzyganiu zasadności stosowania tzw. ulgi za złe długi zarówno po stronie sprzedających nadwyżki energii elektrycznej prosumentów jak i nabywających te
nadwyżki przedsiębiorstw energetycznych.
Umów się na 30 minutowe bezpłatne spotkanie bezpośrednio z naszym ekspertem lub klikając:
Joanna Kilijańska
joanna.kilijanska@ptpodatki.pl
+48 605 514 518