TAX ALERT 30/2017

ODWROTNE OBCIĄŻENIE W VAT NA USŁUGI BUDOWLANE: SĄD PODWAŻA OBJAŚNIENIA PODATKOWE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW W dniach 30 listopada oraz 1 grudnia 2017 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie wydał dwa wyroki podważające treść objaśnień podatkowych wydanych przez Ministra Rozwoju i Finansów, w zakresie stosowania mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych. Wyrok z 30 listopada 2017 r. (sygn. I SA/Kr 994/17) dotyczył sposobu rozliczania usług budowlanych fakturowanych przez partnera konsorcjum na rzecz…

RZECZPOSPOLITA > ODSPRZEDAŻ WODY LUB GAZU NIE PRZESĄDZI O REJESTRACJI

Refakturowanie mediów nie ma wpływu na limit, który decyduje o utracie zwolnienia z VAT. Tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny we Poznaniu w wyroku z 26 października 2017 r. (I SA/Po 747/17). Stan Faktyczny W złożonym w styczniu br. wniosku pytający wskazał, że nie jest czynnym podatnikiem VAT, ale będzie nim od 1 lipca 2017 r. Użycza i wynajmuje (także na cele mieszkaniowe osobie fizycznej) pomieszczenia znajdujące się w budynkach, dla których sprawuje trwały zarząd i…

TAX ALERT 29/2017

PYTANIE PREJUDYCJALNE DO TSUE: MOMENT WYKONANIA USŁUG BUDOWLANYCH NA GRUNCIE PODATKU VAT W dniu 28 listopada 2017 r. Naczelny Sąd Administracyjny skierował do Trybunału Sprawiedliwości UE pytanie prejudycjalne dotyczące ustalenia momentu wykonania usługi budowlanej w przypadku, gdy z ustaleń stron wynika, że do zapłaty wynagrodzenia dojdzie po zaakceptowaniu wykonania robót w protokole odbioru. Data wykonania usługi ma kluczowe znaczenie dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu wykonania usług budowlanych i budowlano-montażowych. Powstaje on bowiem…

TAX ALERT 28/2017

DEFINICJA PIERWSZEGO ZASIEDLENIA NIEZGODNA Z DYREKTYWĄ VAT – WYROK TSUE Uprzejmie informujemy, że 16 listopada 2017 r. w wyroku w polskiej sprawie C-308/16 Kozuba Premium Selection sp. z o.o. Trybunał Sprawiedliwości UE stwierdził, że definicja „pierwszego zasiedlenia” zawarta w ustawie VAT jest niezgodna z Dyrektywą VAT w zakresie, w jakim uzależnia wystąpienie „pierwszego zasiedlenia” od dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu VAT (np. sprzedaży nieruchomości, oddania jej w najem, dzierżawę). Zdaniem Trybunału wymóg ten nie znajduje podstaw…

TAX ALERT 19/2017

USŁUGĘ UDZIELENIA LICENCJI MOŻNA ROZLICZYĆ JEDNORAZOWO Kwestia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT z tytułu udzielenia licencji od dłuższego czasu budzi kontrowersje. W zależności od stanu faktycznego, podatnicy mają wątpliwości, czy świadczenie takie stanowi usługę ciągłą, a jeżeli nie, to czy obowiązek podatkowy powstaje z datą udzielenia licencji czy też po upływie okresu, na który zostaje ona udzielona. W wyroku z 5 września 2017 r. (sygn. I FSK 2319/15) Naczelny Sąd Administracyjny odniósł się…

RACHUNKOWE I PODATKOWE ASPEKTY ROZLICZEŃ KONTRAKTÓW DŁUGOTERMINOWYCH I DOSTAW CIĄGŁYCH

Mamy przyjemność zaprosić Państwa na warsztat mający na celu omówienie zagadnień związanych z rozliczaniem kontraktów długoterminowych na gruncie rachunkowym i podatkowym. Dodatkowo, omówimy podatkowe aspekty dostaw ciągłych. Warsztat przeprowadzą: Krzysztof Gmur, biegły rewident Adam Hellwig, Partner Kancelarii Paczuski Taudul Grzegorz Keler, szef grupy VAT w katowickim oddziale Kancelarii Paczuski Taudul Warsztat odbędzie się 29 września 2017 r. o godz. 9:00 w Hotelu Altus w Katowicach. Koszt uczestnictwa wynosi 200 zł netto za osobę. W trakcie…

TAX ALERT 13/2017

BRAK PRAWA DO ODLICZENIA VAT NALICZONEGO Z FAKTUR DOKUMENTUJĄCYCH WYKONAWSTWO ZASTĘPCZE Uprzejmie informujemy, że w wyroku z dnia 6 lipca 2017 r. (sygn. I FSK 2173/15) Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, iż podmiot zlecający wykonanie prac naprawczych wykonawcy zastępczemu (w ramach napraw gwarancyjnych), nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących te prace. W ustnym uzasadnieniu wyroku NSA stwierdził, że prace wykonane w ramach wykonawstwa zastępczego nie stanowią świadczenia usług w rozumieniu przepisów…

TAX ALERT 11/2017

OBSŁUGA TRANSAKCJI PŁATNICZYCH – ZWOLNIENIE Z VAT PO 30 CZERWCA 2017 30 czerwca 2017 r. Minister Rozwoju i Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą zwolnienia z VAT usług świadczonych przez organizacje płatnicze i agentów rozliczeniowych w stanie prawnym obowiązującym od 1 lipca 2017 r., tj. po uchyleniu art. 43 ust. 13 (i ust. 14) ustawy VAT. Interpretacja ta (sygn. PT6.8101.5.2017) dotyczy usług polegających na obsłudze transakcji dokonywanych przy pomocy kart płatniczych świadczonych przez organizacje płatnicze (takie…

TAX ALERT 10/2017

WYNAJEM SAMOCHODÓW SŁUŻBOWYCH NA RZECZ PRACOWNIKÓW MOŻE SKUTKOWAĆ NADUŻYCIEM PRAWA DO ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO (VAT) Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 28 czerwca 2017 r., sygn. akt I FSK 1669/15 uznał, że organy podatkowe mogą zakwestionować prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z samochodami służbowymi, w przypadku gdy są one wynajmowane na rzecz pracowników. W sprawie będącej przedmiotem sporu podatnik był właścicielem floty samochodowej, w której skład wchodziły pojazdy samochodowe wykorzystywane…

TAX ALERT 31/2016

NOWELIZACJA PRZEPISÓW O VAT Uprzejmie informujemy, iż ogłoszone zostały ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw [Dz.U. poz. 2024; dalej: Nowelizacja] oraz rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących [Dz.U. poz. 2177; dalej: Rozporządzenie]. Nowelizacja ustawy o VAT Najistotniejsze zmiany wynikające z Nowelizacji dotyczą: przedłużenia okresu obowiązywania stawek VAT w wysokości 8% i 23% – do 31 grudnia 2018 r.; uchylenia art. 43 ust. 13…

TAX ALERT 25/2016

PLANOWANA NOWELIZACJA USTAWY O VAT Uprzejmie informujemy, iż do Sejmu skierowany został rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw [dalej: Projekt]. Wśród zmian przewidzianych w Projekcie warto zwrócić uwagę na planowane ograniczenie możliwości składania kwartalnych deklaracji VAT (VAT-7K/VAT-7D). Prawo do kwartalnego rozliczania VAT zachowają wyłącznie tzw. mali podatnicy (tj. podatnicy, u których wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 1,2 mln euro). Niemniej…

TAX ALERT 22/2016

PLANOWANA NOWELIZACJA USTAWY O VAT Uprzejmie informujemy, iż opublikowany został (datowany na 22 września 2016 r.) rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw [dalej: Nowelizacja]. Nowelizacja przewiduje w szczególności przedłużenie okresu obowiązywania podstawowej i obniżonej stawki VAT w obecnych wysokościach (23%/8%) do końca 2018 r. Wśród istotnych zmian wynikających z Nowelizacji warto również zwrócić uwagę na planowane uchylenie art. 43 ust. 13 ustawy o VAT, przewidującego…

PULS BIZNESU > OSZCZĘDZAJĄCY BEZ ULG

Dynamika wzrostu dochodów budżetowych jest jak dotąd przyzwoita. Deficyt jest poniżej planu, a dochody z VAT w ostatnich dwóch miesiącach rosną w dwucyfrowym tempie. Czy to oznacza, że zapowiadane zmiany podatkowe, w tym w podatku VAT, będą łagodniejsze? Czy stawki VAT spadną w 2017 roku? Raczej nie.

TAX ALERT 16/2016

PROJEKT ZMIAN USZCZELNIAJĄCYCH SYSTEM OBROTU PALIWAMI Z UE Minister Finansów udostępnił projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Prawo Energetyczne (ostatnia dostępna wersja po poprawkach Komisji Prawniczej pochodzi z dnia 16 maja 2016 r.). Zgodnie z uzasadnieniem, projekt ma na celu ukrócenie procederu wyłudzania podatku VAT w obrocie paliwami nabywanymi wewnątrzwspólnotowo w procedurze zawieszenia poboru akcyzy i sprzedawanymi następnie w kraju bez uiszczenia podatku VAT….

TAX ALERT 14/2016

JEDNOLITY PLIK KONTROLNY – NOWE OBOWIĄZKI W VAT Pragniemy uprzejmie poinformować o zmianach w zakresie VAT, które wynikają z uchwalonej ostatnio przez Sejm ustawy z dnia 13 maja 2016 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw [dalej: „Nowelizacja”], a które związane są z wprowadzeniem Jednolitego Pliku Kontrolnego [JPK]. W ich wyniku, od 1 lipca 2016 r. na podatników VAT prowadzących księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych nałożony został obowiązek przekazywania Ministrowi…

Tax Alert 12/2016

SPRZEDAŻ „ZA ZŁOTÓWKĘ” USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA VAT – WYROK NSA Uprzejmie informujemy, że w dniu 21 kwietnia 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok w sprawie określenia wysokości podstawy opodatkowania VAT wyposażenia mieszkania, które było oferowane nabywcom po promocyjnej cenie 1 zł. W ocenie składu orzekającego wartość wyposażenia mieszkania, którego cena została skalkulowana przez dewelopera na poziomie 1 zł, może stanowić podstawę opodatkowania VAT w tej wysokości, o ile sprzedawca nigdy i w żadnej innej…

VAT 2016: Odliczenie VAT z prewspółczynnikiem

Jedną z ważniejszych zmian w przepisach o VAT, jakie wejdą w życie od 1 stycznia 2016 r., jest wprowadzenie regulacji dotyczących odliczania podatku naliczonego od zakupów wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i innych celów.

Puls Biznesu > VAT bez interpretacji

Zupełnie nowa ustawa o VAT ma, w myśl założeń projektodawców, wejść w życie od 1 stycznia 2016 r.

Tax Alert

KOLEJNA NOWELIZACJA USTAWY O VAT Uprzejmie informujemy, iż w dniu 27 kwietnia br. Prezydent RP podpisał ustawę z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Prawo zamówień publicznych (dalej: „Nowelizacja”). Nowelizacja wprowadza zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm., dalej: „ustawa o VAT”) w zakresie: metod służących określeniu…

Tax Alert 28/2015

OBNIŻONA STAWKA VAT A PODOBIEŃSTWO TOWARÓW Jak już wcześniej informowaliśmy, 26 października 2015 r. Naczelny Sąd Administracyjny nie wydał uchwały dotyczącej opodatkowania preferencyjnymi stawkami VAT towarów podobnych do artykułów spożywczych wymienionych w załącznikach nr 3 i nr 10 do ustawy VAT. Wczoraj sprawa ta została rozpoznana przez 7-osobowy poszerzony skład NSA, który oddalił skargę kasacyjną od wyroku WSA w Krakowie z 20 grudnia 2013 r. (sygn. I SA/Kr 1532/13), potwierdzającego prawidłowość interpretacji indywidualnej, w której…

PortalFK.pl > Zupełnie nowa ustawa ma wejść w życie od 1 stycznia 2016 r.

Podatnicy nie będą mogli pytać ministra finansów o VAT, nowe zasady zwrotu VAT – to tylko niektóre zmiany, jakie przewiduje nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług. Sprawdź, jak te regulacje oceniają eksperci.

Orzecznictwo i Interpretacje podatkowe > Zawieszenie firmy nie przekreśli prawa do odliczenia VAT

Przedsiębiorca, który postanowił zrobić przerwę w biznesie, może kwotę podatku naliczonego związanego z rozbudową inwestycji przenieść do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy lub może wystąpić o zwrot podatku.

Tax Alert

OBNIŻONA STAWKA VAT A PODOBIEŃSTWO TOWARÓW Uprzejmie informujemy, że 26 października 2015 r. Naczelny Sąd Administracyjny, mimo zapowiedzi, nie wydał uchwały dotyczącej opodatkowania preferencyjnymi stawkami VAT towarów podobnych do artykułów spożywczych wymienionych w załącznikach nr 3 i 10 do ustawy o VAT. Sąd zadecydował o przejęciu sprawy do rozpoznania przez 7-osobowy poszerzony skład NSA – rozprawa została wyznaczona na 16 listopada 2015 r. Oznacza to, że w sprawie zostanie wydany „zwykły” wyrok a nie uchwała,…

Tax Alert

VAT – PRECEDENSOWY WYROK WSA DOTYCZĄCY ZWOLNIENIA OD PODATKU DOSTAWY TOWARÓW UŻYWANYCH W dniu 15 lipca br. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok, którym uchylił interpretację indywiduwalną Ministra Finansów dotyczącą zakresu zastosowania art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, określającego zwolnienie z VAT dla tzw. towarów używanych. Precedensowy charakter wyroku wynika z faktu, iż dotyczy on przepisu w nowym brzmieniu, obowiązującym od 1 stycznia 2014 r. Zgodnie z nim, dostawa towarów jest…

Tax Alert

VAT – STAŁE MIEJSCE PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI W dniu 15 czerwca 2015 r. WSA w Warszawie wydał wyrok, w którym orzekł, iż stałe miejsce prowadzenia działalności w rozumieniu art. 28b ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 44 Dyrektywy 2006/112/WE występuje także wówczas, gdy podatnik nie angażuje własnego zaplecza technicznego i personalnego. Wystarczy, że korzysta z zaplecza innego podmiotu. Sąd, powołując się na wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie C-605/12 wydany w sprawie…

Tax Alert

MOŻLIWOŚĆ ODLICZENIA PODATKU VAT W PEŁNEJ WYSOKOŚCI OD SAMOCHODÓW DEMONSTRACYJNYCH W dniu 29 maja 2015 r. WSA w Warszawie wydał wyrok (sygn. III SA/Wa 3610/14), w którym orzekł, iż od wydatków związanych z autami demonstracyjnymi służącymi do dalszej odsprzedaży można odliczyć podatek VAT w pełnej wysokości, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Jest to kolejny korzystny dla podatników wyrok w tego typu sprawie. Wcześniej podobne stanowisko zajął m.in. WSA w Bydgoszczy w wyroku z dnia…

Tax Alert

WYROK WSA – OPODATKOWANIE USŁUG GASTRONOMICZNYCH PODSTAWOWĄ STAWKĄ VAT Pragniemy poinformować, iż Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie w dwóch wyrokach z dnia 17 marca 2015 r. uznał, iż w przypadku kompleksowej usługi związanej z wyżywieniem (gastronomicznej) obejmującej świadczenia opodatkowane różnymi stawkami VAT (tj. obniżoną, jak i podstawową – napoje), właściwą stawką jest stawka podstawowa i według tej stawki powinien być wyliczany podatek od całej wartości takiej usługi. Są to pierwsze wyroki akceptujące stanowisko Ministra Finansów…

Uwaga - niniejsza strona wykorzystuje pliki cookies. Pozostając na stronie godzisz się na ich zapisywanie w Twojej przeglądarce.